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应收账款收不回来，是小企业利润的隐形杀手。账面显示赚了50万，其中30万躺在应收账款里，还有几笔拖了两年以上——这样的利润是要打折扣的。管好往来账，对账和坏账两手都要抓。

往来对账：按客户、按账期做

月末对账不要只对总数，要按客户逐户核对：本月发货、回款、余额三栏对平。使用好会计的客户辅助核算，直接调出每个客户的往来明细账和账龄分析，谁欠多少、欠多久一目了然。与客户对账最好每季度发一次对账函，双方确认余额，留下书面依据，真到诉讼或核销时这就是关键证据。供应商往来同样要管：应付对不上，多半是暂估入库没冲回或付款挂错了客户。

账龄分析：坏账的前哨

账龄越久，收回的可能性越低。实务经验是：超期90天的款项要老板亲自过问，超过一年的要重新评估客户偿付能力，必要时停止赊销改为现款交易。账龄分析不能一年做一次，而是每月结账后自动出一次，让欠款状态始终可见，而不是等到要核销时才翻旧账。好会计基于客户辅助核算直接生成账龄表，不用再手工按开票日期推算。

坏账处理：程序和证据要齐全

确认收不回的款项，不能凭感觉直接转销：要有催收记录、对账函、对方经营异常的证据，按公司权限审批后处理，并按规定做好税前扣除的资料准备，否则核销了也不能税前扣除。已核销的坏账要备查登记，日后收回的仍需入账，不能进了个人腰包，核销与收回都要留痕。

一个真实教训

某公司一笔12万元货款拖了两年，业务员离职后没人跟催，会计账上也从没做过账龄提示，等老板想起来时对方已经注销。如果每月有账龄分析，超期90天就预警跟进，大概率不会走到这一步。业务与财务的信息断档，是最常见的诱因。

应收之外，预收也要盯

预收账款是客户提前给的钱，既是资金来源也是交付义务。预收长期挂账不发货，可能是订单取消了没冲销，也可能是收入确认被推迟，两种情况都要在月末检查中过一遍。好会计里预收与应收按同一客户维度对照，一正一负同时出现的异常余额，往往就是方向挂反的凭证，顺手就能修正。

给您的建议

• 在软件中启用账龄分析，超期30天业务跟催、90天老板介入、180天评估停止供货。
• 新客户先查信用再赊销，设定单户赊销额度上限，超额度必须现款。
• 每季度与重点客户书面对账一次，对账函归档留存，与账面余额核对一致。