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出纳管钱、会计管账，两边数据对不上是小企业月结最常见的卡点。把出纳日记账和银行对账这条线理顺，月末结账能省一大半时间，资金安全也多一道保障。

出纳的日常工作规范

• 当日事当日毕：收付款当天登记银行存款日记账和现金日记账，不攒到月底一起记，攒到最后必然漏记错记。
• 收支留痕：每笔收付款都有单据：回单、审批单、收据编号连续，可追溯，白条抵库是大忌，单据当日传递给会计入账。
• 库存现金盘点：每周抽盘一次，账实一致，保险柜不放过夜大额现金，超出限额及时存行。
• 票据专管：支票、收据由出纳专人保管并登记领用，作废票据全联留存，不能撕掉了事。

银行对账怎么做

每月初取回上月银行对账单，与日记账逐笔勾对。对不上的就是未达账项，共四类：银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付。逐项登记后编制银行存款余额调节表，调节后双方余额必须相等，否则继续查。使用好会计的出纳管理和银行对账功能，导入流水后系统自动匹配勾对，剩余少量手工处理，调节表自动生成，几个账户也能在一个界面分别管理。

对不平的高频原因

• 手续费、利息由银行直接扣划，企业漏记，这是最高频的一类未达账项，建议固定每月导出一遍银行费用清单核对。
• 同一笔款分两次入账，或收付款方向记反，金额凑巧相近时更难发现。
• 支票开出去对方迟迟未兑付，长期挂未达，要定期确认票据状态。

一个场景

某公司月末银行余额差了480元，会计翻了两天凭证没找到，最后发现是一笔手续费银行扣了两次、日记账只记了一次。如果流水每周导入勾对一次，这种问题当周就能暴露，不用月底大海捞针，也免得连累结账进度。

现金日记账同样要日清

银行对账之外，现金日记账的日清月结同样不能省：每天下班前盘点库存现金，与日记账余额核对，出现差异当天追查。周末的零星支出、报销找零、代付款项最容易造成小差额，攒到月底就成了一笔谁也说不清的糊涂账。日清的习惯加上每周银行流水勾对，月末对账基本只剩例行公事，也把资金风险压到最低。

给您的建议

• 网银流水每周导一次即时勾对，不要等月底一次对一个月。
• 出纳与会计分人设置，做到管钱的不管账、管账的不管钱。
• 余额调节表每月打印归档，连续两月同一笔未达账项必须查清，必要时直接向银行发询证。